六千來世 作品
第426章 非現場數據審計
【指導思想】：略
13、貨品單一來源採購分析
實施難易程度：容易
【指導思想】：略
14、同一物料採購單價高反而採購數量最多
實施難易程度：適中
公司風險評估：2
【指導思想】：略
15、貨品的付款日期早於貨品驗收日期
實施難易程度：容易
公司風險評估：3
【指導思想】：略
16、大於365天未付款的應付賬款分析
實施難易程度：容易
公司風險評估：3
【指導思想】：略
17、合格供應商資質（三證是否齊全）審查
實施難易程度：容易
公司風險評估：2
【指導思想】：略
18、三個月內採購相關人員緊急採購次數及金額分析
實施難易程度：適中
公司風險評估：4
【指導思想】：略
19、重複採購分析，一個月內特定物品採購次數大於三次
實施難易程度：容易
公司風險評估：1
【指導思想】：略
……………………
雖然這張表裡，風險控制點高達19條，但實際上真要濃縮的話，十張紙就基本夠了。
之所以會變成一疊非常不薄的文件，其實主要是因為每一個風控點後面，都密密麻麻寫上了一大段“指導思想”；
同時，在每一個風險點後面，其實還有著一欄，專門用於描述預警線標準。
當然，每一家企業的實際情況不同，所以預警線標準也不同，因此這一欄，還需要審計人員根據經驗和實際情況來自己定製標準。
就拿第一個風險控制點“確保所有交易授權正確”來說，何永義舉出來的例子是：
預警線標準：
1)採購金額大於2000元的必須有相關授權人審批
2)採購金額大於2000元以上必須經過相關授權人審批通過，並且授權等級必須大於等於組長級。
3)採購申請人和授權人不能為同一人員。
很明顯，何永義是在採用一種類似於“傻瓜操作手冊”的方式，將各個風控點的標準和主要考慮因素給描述了出來……這大抵是在擔任默默百投代理科長期間養成的習慣，畢竟部門裡共享會計中心的那些財務人員，在他的評估標準裡，都是些不成器的菜鳥。
不過這樣的表述方式好處也顯而易見，即便是不懂財務知識的人，看到這張表以後，也能輕易地通過最終的評估分數察覺出問題可能出在哪個環節，以及這背後的指向範圍在哪裡……但凡你有一點管理經驗，就會發現這19個風險控制點其實是形成一種互動性的關聯，單一環節的數據就算遮掩的再嚴絲合縫，也可以很輕易地從其它環節中察覺出問題來。
而當整個風險的輪廓被大致描述出來之後，剩下的，便是派出人員具有針對性地取證以及約談了……當然，如果你有其它考慮的話，也可以不去取證或者約談。
………………
“何科長……請您過目。”
穆大小姐接過一名財務人員呈遞上來的《風險控制點評估表》，仔細看了一遍，稍作沉思後，又遞給了何永義。
由於大華公司財務部的這些工作人員也是第一次接觸到這個玩意，再加上今天只是教學而已，考慮到熟練度和效率的問題，這19個風險控制點都是拆開分給那些工作人員去評估的，因此每一次送進來的表，其實就只有一個點的評估和分析。
不要以為一人只負責一個風險控制點的評估工作很容易，幹過審計的同學應該都知道，這簡直是一個比碼代碼還苦逼的工作，要不是今天拿來當“教學案例”的那家三產單位規模不大，與各單位的業務往來也並不繁雜，即便是隻需要評估一個風險控制點，也絕對夠這些人人困馬乏地奮戰上一整天了。
而穆大小姐把這些打出數字的《風險控制點評估表》遞給何永義的意思也很明顯……你這個當老師的瞅瞅，看這些風控點的預警線標準定的合不合理，評估出來的分數以及相關理由，具不具有客觀性。
何永義微笑著接過評估表點了點頭，表示對於大華公司財務部工作人員能力認可。
公正來說，大華公司財務人員的專業素養的確要明顯強於默默百投共享會計中心的那幫子菜鳥……要知道，從大華公司開始籌備組建的那一刻起，東營指揮部那邊就對這家二級單位非常重視，各個領域的精英也是拼了命地往裡塞，因此作為一等一的核心部門，財務部的這些工作人員在本職專業素養這一塊，著實沒得挑。
因此，即便是一些風控點的預警線標準定的並不是很客觀，但對於第一次接觸這個活計的人來說，已經很難得了。
再加上今天只是教學而已，又不是正式審計，犯不著錙銖必較，因此只要不是太過離譜，何永義都是點頭通過。
他很明白，到了穆大小姐這種級別，眼前這份風險控制點評估表最終分數的誤差值到底會被精確到多少並不重要，重要的是，對方能不能借助這份小工具洞察到企業內部的那條看不見的規律，以及是否能幫助她鍛煉出一些內控制度構建思維。
“穆科長，大華公司的同僚們乾的都很不錯……要不今天咱們的交流就先到這裡。”
“等到明天，穆科長不妨再讓人選一家對外貿易促進會下屬會員單位作為教材，我們再鞏固鞏固這一塊的內容，然後進階發散一下；”
“從事進出口貿易的企業，其風控點與從事國內業務的企業略有不同，特別是那些從事自主品牌出海業務的企業……由於各國法律的不同，一些風控點的異常表現也往往容易審計人員的誤會；”
“我個人認為，非現場數據審計是一個很好的內控和經營管理手段，但身為管理者，還是要儘可能地避免誤判才好……審計是一把雙刃劍，因為預判失誤導致下屬單位的工作積極性受到了打擊，那就得不償失了。”
何永義看了看錶，現在已經是下午快四點了，他畢竟還是默默百投的代理科長兼財務Bp，部門裡也有很多事情需要處理，因此便打算起身告辭。
孰料穆大小姐只是笑吟吟地看著他：“何科長，謝謝你的好意，不過每個人的學習方式都略有不同，今天的非現場數據審計教學可著實讓我受益匪淺，所以……要不明天咱們繼續加把勁，把這個案例的後續審計教學也一併完成？”
說到這，穆大小姐微微頓了頓：“實不相瞞，在選取今天這家三產單位當教學案例的時候，我也讓人同步開展了前期取證工作……到時候，可能就要麻煩何科長結合今天的風險控制點評估表，進行下一步的現場教學了。”
！！！
何永義頓時心中一凜。
前期取證？
明天繼續就這個“案例”進行實操教學？
這是……？
想起今天種種略顯異常的情況，何永義原本的些許懷疑得到了隱隱印證，心中忍不住暗歎一聲。
果然不是一家人不進一家門啊！
楊科長的這位未婚妻，終究也不是一盞省油的燈啊！
不過能被當初的王一諾視為重點培養的心腹，何永義自然不是那種臉上連心事都藏不住的小菜鳥，恰如其分地微微一愣之後，旋即便如同一個兩耳不聞窗外事的私塾老師一般，微笑著輕輕點了點頭：
“好！”
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公司風險評估：2
【指導思想】：略
15、貨品的付款日期早於貨品驗收日期
實施難易程度：容易
公司風險評估：3
【指導思想】：略
16、大於365天未付款的應付賬款分析
實施難易程度：容易
公司風險評估：3
【指導思想】：略
17、合格供應商資質（三證是否齊全）審查
實施難易程度：容易
公司風險評估：2
【指導思想】：略
18、三個月內採購相關人員緊急採購次數及金額分析
實施難易程度：適中
公司風險評估：4
【指導思想】：略
19、重複採購分析，一個月內特定物品採購次數大於三次
實施難易程度：容易
公司風險評估：1
【指導思想】：略
……………………
雖然這張表裡，風險控制點高達19條，但實際上真要濃縮的話，十張紙就基本夠了。
之所以會變成一疊非常不薄的文件，其實主要是因為每一個風控點後面，都密密麻麻寫上了一大段“指導思想”；
同時，在每一個風險點後面，其實還有著一欄，專門用於描述預警線標準。
當然，每一家企業的實際情況不同，所以預警線標準也不同，因此這一欄，還需要審計人員根據經驗和實際情況來自己定製標準。
就拿第一個風險控制點“確保所有交易授權正確”來說，何永義舉出來的例子是：
預警線標準：
1)採購金額大於2000元的必須有相關授權人審批
2)採購金額大於2000元以上必須經過相關授權人審批通過，並且授權等級必須大於等於組長級。
3)採購申請人和授權人不能為同一人員。
很明顯，何永義是在採用一種類似於“傻瓜操作手冊”的方式，將各個風控點的標準和主要考慮因素給描述了出來……這大抵是在擔任默默百投代理科長期間養成的習慣，畢竟部門裡共享會計中心的那些財務人員，在他的評估標準裡，都是些不成器的菜鳥。
不過這樣的表述方式好處也顯而易見，即便是不懂財務知識的人，看到這張表以後，也能輕易地通過最終的評估分數察覺出問題可能出在哪個環節，以及這背後的指向範圍在哪裡……但凡你有一點管理經驗，就會發現這19個風險控制點其實是形成一種互動性的關聯，單一環節的數據就算遮掩的再嚴絲合縫，也可以很輕易地從其它環節中察覺出問題來。
而當整個風險的輪廓被大致描述出來之後，剩下的，便是派出人員具有針對性地取證以及約談了……當然，如果你有其它考慮的話，也可以不去取證或者約談。
………………
“何科長……請您過目。”
穆大小姐接過一名財務人員呈遞上來的《風險控制點評估表》，仔細看了一遍，稍作沉思後，又遞給了何永義。
由於大華公司財務部的這些工作人員也是第一次接觸到這個玩意，再加上今天只是教學而已，考慮到熟練度和效率的問題，這19個風險控制點都是拆開分給那些工作人員去評估的，因此每一次送進來的表，其實就只有一個點的評估和分析。
不要以為一人只負責一個風險控制點的評估工作很容易，幹過審計的同學應該都知道，這簡直是一個比碼代碼還苦逼的工作，要不是今天拿來當“教學案例”的那家三產單位規模不大，與各單位的業務往來也並不繁雜，即便是隻需要評估一個風險控制點，也絕對夠這些人人困馬乏地奮戰上一整天了。
而穆大小姐把這些打出數字的《風險控制點評估表》遞給何永義的意思也很明顯……你這個當老師的瞅瞅，看這些風控點的預警線標準定的合不合理，評估出來的分數以及相關理由，具不具有客觀性。
何永義微笑著接過評估表點了點頭，表示對於大華公司財務部工作人員能力認可。
公正來說，大華公司財務人員的專業素養的確要明顯強於默默百投共享會計中心的那幫子菜鳥……要知道，從大華公司開始籌備組建的那一刻起，東營指揮部那邊就對這家二級單位非常重視，各個領域的精英也是拼了命地往裡塞，因此作為一等一的核心部門，財務部的這些工作人員在本職專業素養這一塊，著實沒得挑。
因此，即便是一些風控點的預警線標準定的並不是很客觀，但對於第一次接觸這個活計的人來說，已經很難得了。
再加上今天只是教學而已，又不是正式審計，犯不著錙銖必較，因此只要不是太過離譜，何永義都是點頭通過。
他很明白，到了穆大小姐這種級別，眼前這份風險控制點評估表最終分數的誤差值到底會被精確到多少並不重要，重要的是，對方能不能借助這份小工具洞察到企業內部的那條看不見的規律，以及是否能幫助她鍛煉出一些內控制度構建思維。
“穆科長，大華公司的同僚們乾的都很不錯……要不今天咱們的交流就先到這裡。”
“等到明天，穆科長不妨再讓人選一家對外貿易促進會下屬會員單位作為教材，我們再鞏固鞏固這一塊的內容，然後進階發散一下；”
“從事進出口貿易的企業，其風控點與從事國內業務的企業略有不同，特別是那些從事自主品牌出海業務的企業……由於各國法律的不同，一些風控點的異常表現也往往容易審計人員的誤會；”
“我個人認為，非現場數據審計是一個很好的內控和經營管理手段，但身為管理者，還是要儘可能地避免誤判才好……審計是一把雙刃劍，因為預判失誤導致下屬單位的工作積極性受到了打擊，那就得不償失了。”
何永義看了看錶，現在已經是下午快四點了，他畢竟還是默默百投的代理科長兼財務Bp，部門裡也有很多事情需要處理，因此便打算起身告辭。
孰料穆大小姐只是笑吟吟地看著他：“何科長，謝謝你的好意，不過每個人的學習方式都略有不同，今天的非現場數據審計教學可著實讓我受益匪淺，所以……要不明天咱們繼續加把勁，把這個案例的後續審計教學也一併完成？”
說到這，穆大小姐微微頓了頓：“實不相瞞，在選取今天這家三產單位當教學案例的時候，我也讓人同步開展了前期取證工作……到時候，可能就要麻煩何科長結合今天的風險控制點評估表，進行下一步的現場教學了。”
！！！
何永義頓時心中一凜。
前期取證？
明天繼續就這個“案例”進行實操教學？
這是……？
想起今天種種略顯異常的情況，何永義原本的些許懷疑得到了隱隱印證，心中忍不住暗歎一聲。
果然不是一家人不進一家門啊！
楊科長的這位未婚妻，終究也不是一盞省油的燈啊！
不過能被當初的王一諾視為重點培養的心腹，何永義自然不是那種臉上連心事都藏不住的小菜鳥，恰如其分地微微一愣之後，旋即便如同一個兩耳不聞窗外事的私塾老師一般，微笑著輕輕點了點頭：
“好！”
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