第527章 鳴（1）

               　　最近的大華公司非常熱鬧，甚至熱鬧到了讓人隱隱不安的地步。

　　最初，據傳是風險管理部的部長穆麗雅出於完善和改進部門業務技能的目的，把鑽探公司的前財務科長何永義以特別顧問的名義請了過來，然後傳授起了一些財務知識和內控經驗。

　　而為了更好地理解這些知識，在何永義的建議下，這位大小姐果斷地採用了實操教學的模式，將大華公司麾下一家經營狀況不是很理想，但一直不知道問題出在哪的三產單位拿出來練手。

　　結果一查不知道，一查嚇一跳。

　　僅僅只是開展了一天的審計工作，這家以生產建材為主的三產單位，僅在採購環節就被查出了八大問題。

　　什麼單位管理層收受好處，舞弊，將親屬、近關係朋友供應商、分包商、租賃商列入公司合格名冊，使其享有在公司採購分包招投標中優先投標資格啦；

　　什麼逃避競爭性招標，採取直接議標或者少於3家進行採購分包，照顧親屬、近關係朋友，收受賄賂啦。

　　什麼通過評標標準舞弊，針對親屬、近關係朋友供應商、分包商、租賃商特徵量體裁衣確定評標標準，照顧關係方中標啦。

　　什麼收受賄賂，在投標人資格審查中，將親屬、近關係朋友供應商、分包商、租賃商確定為投標人，為圍標、陪標創造條件啦。

　　至於貪汙侵佔材料採購、加工回扣和好處費、直接接受供應商採購回扣、越權採購材料收受回扣、以簽定合同為要挾吃拿卡要之類的常見操作，更是一查一大堆。

　　這非常令人觸目驚心。

　　要知道，這家三產單位的規模雖然在大華的一眾三產單位中僅僅只能排到中上游，但實際上已經是資產規模超過2000萬，用工規模超過1000人的龐然大物了好不好……這當下，這種規模已經突破了小型企業的範疇，已經勉強可以歸納於中型企業了。

　　而更要命的是，這還僅僅只是一天審計工作的結果，查出來的也僅限於採購環節出現的問題而已。

　　如果審計工作能一直堅持下去，用屁股想想就知道，這家三產單位存在的問題絕對不可能僅僅只有這麼一點點。

　　之所以只展開了一天的審計工作，那倒不是因為這僅僅只是一場教學，穆大小姐打算見好就收的原因，而是因為第二天，大華公司就以這些問題歸屬於審計部和監理會的職能範疇，風險管理部的職權只適用於發現風險、評估風險，但不宜直接開展全方面的審計工作為由，直接接手了後續的審計工作。

　　雖然不知道在審計部和監理會接手之後，這家三產單位會在後續的審計工作中查出什麼問題來，但公司的相關制度畢竟擺在那，僅僅只是第一天就被坐實的那些問題，就足夠這家三產單位的管理層好好喝上一壺了。

　　事實上，就在大華公司審計部和監理會接受審計工作的當天，紀檢科當天就同步介入了工作，將這家三產單位分管採購工作的副總，以及採購系統大大小小二十多名中高管全部控制了起來……不出所料的話，這裡面至少有1/3的人最終會被冠以“侵害國有資產”的罪名，被送上法庭。

　　………………

　　雖然審計部和監理會介入後續的工作在程序上的確是無法挑剔，但很顯然，首戰告捷的穆大小姐對此非常不滿……按照官方的說法，她倒不是不滿其餘部門介入後續的審計工作，而是不滿她所在的風險管理部專業素養缺失，未能客觀地好這些三產單位的風險評估工作，以及沒能對公司提前發出風險預警。

　　於是乎，這位穆家大小姐在公司高層會議上一臉沉痛地做了一番自我檢討之後，一扭頭，便下令部門裡全體員工，在何永義這位特別顧問的指導下，開始了大規模的非現場數據審計工作。

　　用穆部長的話來說，非現場數據審計不是常規意義上的審計工作，乃是風控預防環節不可缺失、且極重要的一環，既然發現了風險管理部在過往工作中存在的嚴重不足，那麼就必須及時改正，最起碼做到亡羊補牢。

　　而事實證明，大華公司乃至指揮部過往的內控工作的確是充滿漏洞，或者說是一直只是停留在紙面文件上。

　　隨著風險管理部開始針對下屬三產單位進行大規模的非現場數據審計，一堆藉著一堆的問題很快就被錘了出來，那些三產單位如今存在的項目管理層群體舞弊行為，堪稱觸目驚心，八大類重災區，無一倖免。

　　第一類：有利用市場客服與銷售權貪汙、賄賂、腐敗的（13種）。

　　1、向廣告媒體投放虛假的產品或服務信息。

　　2、向客戶直接介紹虛假產品或服務信息。

　　3、向客戶隱瞞產品或服務的真實優惠信息，個人截流。

　　4、以用於客戶服務名義報銷市場開拓和銷售費用。

　　5、報銷非公司營銷活動開支。

　　6、實施商業行賄，影響客戶在決策、採購實施、放行、計量、財務資金和獲得這些活動密切相關的關鍵商務信息，

　　7、實施商業攻關同時自己截流。

　　8、將公司預算的專項銷售費用用於個人開支。

　　9、與其他投標人陪標，獲得陪標費用歸個人佔用。

　　10與其他投標人串標。

　　11、召集其他投標人進行圍標。

　　12、私下出借企業投標資質，獲得利益歸個人所有。

　　13、將獲得的客戶訂單全部或部分歸入個人關係公司生產經營。

　　第二類：利用人事實權貪汙腐敗的（9種）

　　1、領取兼職工資。

　　2、收受賄賂，給下屬調換住房、調整職位。

　　3、編假工資表報賬套取公款。

　　4、私自任命分支機構負責人。

　　5、私招濫僱項目工作人員。

　　6、通過調高個人社險繳費基數，多佔公司社險費。

　　7、為內部人員工作調動而收受賄賂。

　　8、安排親屬進工程項目管賬。

　　9、為內部人員辦理人事關係而收受好處費。

　　10、……

　　第三類：利用採購實權貪汙腐敗（39種，之前案例中出現的情況不再複述）

　　1、領導人員購買設備租給本單位租賃使用而謀利。

　　2、以包代管，引起分包商材料款連帶支付責任，給公司帶來經濟損失。/3、內部集資採購原材料倒賣給自管項目謀取價差。

　　4、利用採購，開虛假髮票和陰陽發票，重複報賬等冒領公款。

　　5、利用採購、分包，與供應商、分包商內外勾結斂財。

　　6、以既付租金又購買方式，個人佔有設備資產。

　　7、材料和財務勾結合議，開虛假採購發票報銷，侵佔公款。

　　8、各崗位人員爭相各自採購，收取供應商採購回扣或者賄賂。

　　9、採購分包不簽訂分包合同。

　　10、變工程項目為個人承包。

　　11、……

　　第四類：利用放行實權貪汙腐敗（14種）

　　1、偷運庫房原材料建私房（此時廣泛存在，並不侷限於管理層）。

　　2、收受供應商好處費，包庇供貨不及時。

　　3、私自處理報廢固定資產。

　　4、讓親屬質次價高供應材料。

　　5、利用材料採購和驗收便利，以次充好。

　　6、冒充領導和經辦人員簽字進行材料驗收。

　　7、倉庫管理過程中，材料被盜賣和浪費現象嚴重。

　　8、租賃工具設備丟失賠償大。

　　9、直接侵佔項目設備資產。

　　10、驗收材料過程中不嚴格，出現材料質量隱患。

　　11、私自處理廢舊物資、廢舊設備。

　　12、無出廠材料質量原始證明書或張冠李戴，點收材料。

　　13、內外勾結，出假材料檢驗報告，矇混過關。

　　14、……

　　第五類：利用計量實權貪汙腐敗的（38種）

　　1、與運輸商勾結，利用公司空白驗收單從供應商處提貨，倒賣非法獲利。

　　2、在檢重過磅過程中，作弊多計量物資。

　　3、開假入庫驗收單，無實物入庫。

　　4、通過外包單位提取資金私分，事後多結算或者減少分包管理費。

　　5、偽造材料，辦理入庫驗收手續。

　　6、加大分包工程結算套取資金，支付業務招待、獎金、過節費等。

　　7、不據實驗收結算，修改規格型號，按高價結算，收受材料商賄賂。

　　8、在租賃過程中虛報租金，陰陽票據騙取公款。

　　9、利用採購驗收物資，虛報驗收量冒領公款。

　　10、利用工程結算收受外協單位賄賂。

　　11、購買假髮票，私刻兩公章，模仿其他材料人員和項目經理簽字，以多家供應商名義辦理虛

　　假入庫手續。

　　12、出具工程分包假決算書，虛列成本，套取資金。

　　13、出入庫無手續，隨意增加減少出入庫物資數量。

　　14、代理供應商進行物資結算，收取好處費。

　　15、……

　　第六類：利用財務實權貪汙腐敗（94種）

　　1、轉移挪用工程款。

　　2、利用廢舊材料處理、工期獎、材料折扣等積攢設賬外“小金庫”，挪為私用。

　　3、在收取甲方工程款工程中，以如向甲方要墊資款利息則甲方不支付工程款為幌子，矇騙領

　　導籤免收利息協議，從中收取甲方好處。

　　4、會計出納同一人，資金在多個賬戶之間劃轉，最後做假賬，隱藏部分投資收益，佔為己

　　用。

　　5、套取公款私分。

　　6、私分“小金庫”。

　　7、私自佔有廢舊物資、報廢設備處置款。

　　8、利用負責財務，私自越職責兼部分出納，挪用公款。

　　9、坐支收款。

　　10、在送禮過程中，截流貪汙。

　　11、利用出納會計不分，開票、收款、記賬不分，套開發票和陰陽發票等。