六千來世 作品
第426章 非現場數據審計
何永義語氣很誠懇，也顯得極有職業操守，但除此以外，卻看不出他的任何想法。
要想從財務的角度做好內控，那麼審計就定然是跑不了的核心環節，所以按照何永義的想法，既然楊默交代了要毫無保留地教授穆大小姐一些知識，那麼一上來就以審計的實操作為切入口，無疑是最省事、最高效的辦法。
只不過他沒想到，穆大小姐竟然給他整出了這麼大動靜過來，不但那家三產單位最近五年來的所有報表全部被搬了過來，還一口氣調了十多名財務人員過來陪她一起演練……最有意思的是，大華公司的審計部和監理會的人，卻一個都沒出現。
這讓他嗅到了一絲微妙的氣息。
出於謹慎考慮，他還是好心做出了提醒……就算楊默如今在大華公司已經到了可以呼風喚雨的程度，但你身為他的未婚妻，有些事情還是不要授人話柄比較好。
穆麗雅聞言，卻只是輕輕笑了笑，然後揚了揚手裡面的那一疊紙，語氣裡全是讚歎：“何科長，這是您為了【非現場數據審計】環節專門設計出來的《風險控制點評估表》？”
“不得不說，老王總不同意你繼續擔任財務科科長，絕對是鑽探公司的一大損失……工作至今，我還是第一次見到如此詳細、如此具有針對性、細則權重劃分的又如此合理的風控點評估表！”
穆麗雅的這番讚歎絕對不是出於人情恭維，而是她真正的被驚歎到了。
“防大於治”的道理誰都懂，但如何提前發現徵兆，及時掐掉苗頭，從而最大程度上地挽回公司的損失，卻從來不是一件容易的事情。
因此，一個便捷、科學而縝密的財務風控工具，在這件事情上就顯得極為重要了起來。
何永義聞言，平和地笑了笑：“楊科長曾經說過，陌生人之間的初次接觸，有70%都是假話；而這個世界上唯一不會騙人的，就只有數學……所以，與其一上來就冒著打草驚蛇的風險，大費周章地去跟人面談，還不如先通過一些數學和財務上的小技巧，以點構面地將情況摸個輪廓出來。”
這世界上唯一不會騙人的就只有數學？
是數學，而不是數字？
雖然一年多的事件接觸下來，她感覺的到楊默其實是個骨子裡悲觀到了極致的傢伙，但她還是沒能想到，自家男人的嘴裡竟然會說出這等話來。
迅速地收拾好自己的心情，穆麗雅微笑著點了點頭，然後把注意力重新投在這份在後世實在是稀疏平常，但在當下卻足以帶給人巨大驚喜的《風險控制點評估表》來。
………………
1、確保所有交易授權正確
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：公司的採購制度中對採購環節的申請、審批和確認在各環節均有明確的規範制度。
在採購系統的建設中這些規範性制度應該被充分落實在整個系統和相關部門的運行流程中，由於公司的採購工作目前均依賴於採購系統，因此，為了確保這種規範性，審計部門需要通過對歷史交易數據的檢查，來確保和核實是否存在不規範甚至舞弊的情況。
………………
2、訂單拆分檢查
實施難易程度：困難
公司風險評估：5
【指導思想】：拆分訂單的行為一般都是為了規避大額採購訂單所需要的更復雜流程。
需要注意的是，有些拆分行為其實是為了適應採購系統中不合理採購金額設置而產生的合理的非法拆分行為，通常相關部門的各級人員對此都十分清楚。
例如某些高價值的貨品，任何一單哪怕是最小量的採購都高於系統中對大額採購的金額規定，這導致每一單均需要在上級主管的參與下走更復雜流程，為了避免這種麻煩，上級主管默許這類訂單在一定金額內可以自行拆單，但這種合理拆單行為的存在，會掩蓋其他涉嫌舞弊的拆單行為，例如為了人為擴大自己的審批權限而拆分同一個大額訂單到若干個小額訂單等。
審計部門需要對拆分訂單行為高度重視，並且提出合理的審計建議，對於系統的設置問題，需要明確提出調整建議，對於非法的拆單行為需要嚴格查處。
………………
3、因抬高價格而造成的超額付款
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：在採購過程中，合理價格的確認是個非常關鍵的問題。
在採購的招標環節，會通過多方比價進行控制，但如果供應商之間聯手抬價，依然會導致採購價格過高。
在後續供貨過程中，有些長期供貨貨品的價格允許有合理的價格波動，這時候在市場價格正常浮動的基礎上如何合理判斷採購價格的上浮或下浮或維持不變的合理性，均是比較重要和困難的地方。
該控制環節的重點在於審計部門需要對重要採購貨品建立長期的市場價格跟蹤，並以此為標準持續的監控這些貨品的採購價格波動，特別需要關注那些非常不合理的交易行為，例如在市場價格略微上浮的情況下，貨品採購價格卻藉機大幅漲價，這種不合理行為可能隱藏有舞弊的跡象，需要審計部門關注。
………………
4、發票與採購訂單不符而造成的超額付款
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：通常發票金額和採購訂單的金額必須一致，對於不一致的記錄，必須進行仔細的甄別和判斷。
不一致的情況會含有各種合理或不合理的原因，如果發票金額小於訂單金額，一般風險較小，可能是一筆預付款，也可能是應付訂單金額中的一筆。
這時候需要注意把所有分次支付的金額加總後再來判斷會比較合理，有時候是由於採購的貨品有質量問題，但該貨品短期內無法補貨，因此在付款時扣除有問題貨品的金額而導致金額變小，有時候是由於結算的時候使用了供貨商給予的優惠折扣比例，而訂單金額是參考供貨商標準價格而導致的不一致，
因此，一般這些問題都需要審計部門細緻處理，幫助採購部門在流程和制度上進行更好的規範和提高。
如果發票金額高於採購訂單金額，風險相對會比較大，可能是工作失誤或不合規的付款，例如把同一個供貨商的另一個訂單的尾款和新的訂單的付款放在一次付款中完成，雖然減少了一次性付款的流程，但然對整個採購流程造成混亂。
總之，發票金額和採購訂單不符，並不是一個簡單的問題，它會包含各種工作失誤、流程和制度何題，需要審計部門細緻、耐心的逐一甄別、處理。
………………
5、重複付款
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：略（免得說我水字數）
6、供應商關鍵信息完整性規範
實施難易程度：容易
公司風險評估：4
【指導思想】：略
7、不合理的貨品分批採購疑似拆單分析
實施難易程度：適中
公司風險評估：3
【指導思想】：略
8、採購貨品收貨日期早於採購訂單申請日期分析
實施難易程度：容易
公司風險評估：4
【指導思想】：略
9、貨品採購供應商採購額度合理性分析
實施難易程度：困難
公司風險評估：4
【指導思想】：略
10、貨品採購價格波動分析
實施難易程度：困難
公司風險評估：4
【指導思想】：略
11、採購訂單數量與採購申請數量一致性分析
實施難易程度：容易
公司風險評估：3
【指導思想】：略
12、採購貨品比例合理性分析
實施難易程度：適中
公司風險評估：3
要想從財務的角度做好內控，那麼審計就定然是跑不了的核心環節，所以按照何永義的想法，既然楊默交代了要毫無保留地教授穆大小姐一些知識，那麼一上來就以審計的實操作為切入口，無疑是最省事、最高效的辦法。
只不過他沒想到，穆大小姐竟然給他整出了這麼大動靜過來，不但那家三產單位最近五年來的所有報表全部被搬了過來，還一口氣調了十多名財務人員過來陪她一起演練……最有意思的是，大華公司的審計部和監理會的人，卻一個都沒出現。
這讓他嗅到了一絲微妙的氣息。
出於謹慎考慮，他還是好心做出了提醒……就算楊默如今在大華公司已經到了可以呼風喚雨的程度，但你身為他的未婚妻，有些事情還是不要授人話柄比較好。
穆麗雅聞言，卻只是輕輕笑了笑，然後揚了揚手裡面的那一疊紙，語氣裡全是讚歎：“何科長，這是您為了【非現場數據審計】環節專門設計出來的《風險控制點評估表》？”
“不得不說，老王總不同意你繼續擔任財務科科長，絕對是鑽探公司的一大損失……工作至今，我還是第一次見到如此詳細、如此具有針對性、細則權重劃分的又如此合理的風控點評估表！”
穆麗雅的這番讚歎絕對不是出於人情恭維，而是她真正的被驚歎到了。
“防大於治”的道理誰都懂，但如何提前發現徵兆，及時掐掉苗頭，從而最大程度上地挽回公司的損失，卻從來不是一件容易的事情。
因此，一個便捷、科學而縝密的財務風控工具，在這件事情上就顯得極為重要了起來。
何永義聞言，平和地笑了笑：“楊科長曾經說過，陌生人之間的初次接觸，有70%都是假話；而這個世界上唯一不會騙人的，就只有數學……所以，與其一上來就冒著打草驚蛇的風險，大費周章地去跟人面談，還不如先通過一些數學和財務上的小技巧，以點構面地將情況摸個輪廓出來。”
這世界上唯一不會騙人的就只有數學？
是數學，而不是數字？
雖然一年多的事件接觸下來，她感覺的到楊默其實是個骨子裡悲觀到了極致的傢伙，但她還是沒能想到，自家男人的嘴裡竟然會說出這等話來。
迅速地收拾好自己的心情，穆麗雅微笑著點了點頭，然後把注意力重新投在這份在後世實在是稀疏平常，但在當下卻足以帶給人巨大驚喜的《風險控制點評估表》來。
………………
1、確保所有交易授權正確
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：公司的採購制度中對採購環節的申請、審批和確認在各環節均有明確的規範制度。
在採購系統的建設中這些規範性制度應該被充分落實在整個系統和相關部門的運行流程中，由於公司的採購工作目前均依賴於採購系統，因此，為了確保這種規範性，審計部門需要通過對歷史交易數據的檢查，來確保和核實是否存在不規範甚至舞弊的情況。
………………
2、訂單拆分檢查
實施難易程度：困難
公司風險評估：5
【指導思想】：拆分訂單的行為一般都是為了規避大額採購訂單所需要的更復雜流程。
需要注意的是，有些拆分行為其實是為了適應採購系統中不合理採購金額設置而產生的合理的非法拆分行為，通常相關部門的各級人員對此都十分清楚。
例如某些高價值的貨品，任何一單哪怕是最小量的採購都高於系統中對大額採購的金額規定，這導致每一單均需要在上級主管的參與下走更復雜流程，為了避免這種麻煩，上級主管默許這類訂單在一定金額內可以自行拆單，但這種合理拆單行為的存在，會掩蓋其他涉嫌舞弊的拆單行為，例如為了人為擴大自己的審批權限而拆分同一個大額訂單到若干個小額訂單等。
審計部門需要對拆分訂單行為高度重視，並且提出合理的審計建議，對於系統的設置問題，需要明確提出調整建議，對於非法的拆單行為需要嚴格查處。
………………
3、因抬高價格而造成的超額付款
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：在採購過程中，合理價格的確認是個非常關鍵的問題。
在採購的招標環節，會通過多方比價進行控制，但如果供應商之間聯手抬價，依然會導致採購價格過高。
在後續供貨過程中，有些長期供貨貨品的價格允許有合理的價格波動，這時候在市場價格正常浮動的基礎上如何合理判斷採購價格的上浮或下浮或維持不變的合理性，均是比較重要和困難的地方。
該控制環節的重點在於審計部門需要對重要採購貨品建立長期的市場價格跟蹤，並以此為標準持續的監控這些貨品的採購價格波動，特別需要關注那些非常不合理的交易行為，例如在市場價格略微上浮的情況下，貨品採購價格卻藉機大幅漲價，這種不合理行為可能隱藏有舞弊的跡象，需要審計部門關注。
………………
4、發票與採購訂單不符而造成的超額付款
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：通常發票金額和採購訂單的金額必須一致，對於不一致的記錄，必須進行仔細的甄別和判斷。
不一致的情況會含有各種合理或不合理的原因，如果發票金額小於訂單金額，一般風險較小，可能是一筆預付款，也可能是應付訂單金額中的一筆。
這時候需要注意把所有分次支付的金額加總後再來判斷會比較合理，有時候是由於採購的貨品有質量問題，但該貨品短期內無法補貨，因此在付款時扣除有問題貨品的金額而導致金額變小，有時候是由於結算的時候使用了供貨商給予的優惠折扣比例，而訂單金額是參考供貨商標準價格而導致的不一致，
因此，一般這些問題都需要審計部門細緻處理，幫助採購部門在流程和制度上進行更好的規範和提高。
如果發票金額高於採購訂單金額，風險相對會比較大，可能是工作失誤或不合規的付款，例如把同一個供貨商的另一個訂單的尾款和新的訂單的付款放在一次付款中完成，雖然減少了一次性付款的流程，但然對整個採購流程造成混亂。
總之，發票金額和採購訂單不符，並不是一個簡單的問題，它會包含各種工作失誤、流程和制度何題，需要審計部門細緻、耐心的逐一甄別、處理。
………………
5、重複付款
實施難易程度：適中
公司風險評估：5
【指導思想】：略（免得說我水字數）
6、供應商關鍵信息完整性規範
實施難易程度：容易
公司風險評估：4
【指導思想】：略
7、不合理的貨品分批採購疑似拆單分析
實施難易程度：適中
公司風險評估：3
【指導思想】：略
8、採購貨品收貨日期早於採購訂單申請日期分析
實施難易程度：容易
公司風險評估：4
【指導思想】：略
9、貨品採購供應商採購額度合理性分析
實施難易程度：困難
公司風險評估：4
【指導思想】：略
10、貨品採購價格波動分析
實施難易程度：困難
公司風險評估：4
【指導思想】：略
11、採購訂單數量與採購申請數量一致性分析
實施難易程度：容易
公司風險評估：3
【指導思想】：略
12、採購貨品比例合理性分析
實施難易程度：適中
公司風險評估：3